71 счет предназначен для обобщения информации о расчетах с сотрудниками по суммам, которые выданы им на хозяйственные и операционные расходы.
Суммы, не возвращенные работниками в положенный срок, отражаются по кредиту счета 71 и дебетуются на счете 94 «Недостачи и потери …».
Если подотчетные суммы могут быть удержаны из зарплаты данного сотрудника, то они списываются с 94 счета в дебет счета 70.
Если они не могут удержаны из зарплаты, то списываются на 73 счет.
Аналитический учет ведется по счету 71 по каждой сумме, которая выдана в подотчет.
.
.
|
№ п/п |
Содержание Хоз. операции |
Дебет |
Кредит |
Документы
|
|
1 |
Отражаются денежные документы в подотчет |
71 |
50 |
Отчет кассира, расходный ордер |
|
2 |
Перечислено под отчет на командировочные |
71 |
51 |
Выписка банка, платежное поручение |
|
3 |
Перечислено со спец. на корпоративные пластиковые карты счетов |
71 |
55 |
Выписка со специальных счетов |
|
4 |
Принято головной организацией задолженность подотчетного лица по обособленному подразделению |
71 |
79 |
Акт передачи задолженности |
|
5 |
Списана стоимость услуг по приобретению основных средств |
08 |
71 |
Акт о приемке работ и услуг |
|
6 |
Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом |
10 |
71 |
Накладные, документы о перевозке, акт о приеме |
|
7 |
Отражена сумма расходов на нужды основного производства |
20 |
71 |
Авансовый отчет, служебное задание, отчет по командировке |
|
8 |
Отражена сумма расходов на общехозяйственные нужды |
26 |
71 |
Авансовый отчет, служебное задание, отчет по командировке |
|
9 |
Оприходованы товары, приобретенные подотчетным лицом |
41 |
71 |
Авансовый отчет и накладные |
|
10 |
Отражены расходы по продаже продукции, работ и услуг |
44 |
71 |
Авансовый отчет |
|
11 |
Возврат в кассу неизрасходованных средств |
50 |
71 |
Отчет кассира, приходный ордер |
|
12 |
Возврат в банк неизрасходованных средств |
51 |
71 |
Выписка банка |
|
13 |
Возврат в банк неизрасходованных средств |
52 |
71 |
Выписка банка с валютного счета |
|
14 |
Возврат подотчетным лицом неиспользованных средств с корпоративной пластиковой карты |
55 |
71 |
Выписка со специальных счетов |
|
15 |
Начислена задолженность по невозвращенным в срок суммам подотчетного лица |
73 |
71 |
Авансовый отчет |
|
16 |
Списание расходов головной организацией с подотчетного лица за счет обособленного подразделения |
79 |
71 |
Авансовый отчет, справка бухгалтерии |
|
17 |
Погашен не возвращенные в срок аванс, который не удержан из зарплаты |
94 |
71 |
Приказ руководителя, справка бухгалтерии |
|
18 |
Списаны подотчетные суммы, которые утрачены при чрезвычайных ситуациях |
99 |
71 |
Приказ руководителя, авансовый отчет. |
.
