.
Уменьшение налога на фиксированные взносы
ИП на УСН «доходы» вправе уменьшить аванс по УСН на всю сумму фиксированных взносов. Причем платить взносы для вычета по упрощенке не обязательно. Делить фиксированные взносы предпринимателя на четыре части и учитывать их поквартально вы также не обязаны. Хотя вы можете так поступить, если удобно.
ИП с работниками могут уменьшить налог лишь наполовину. А ИП-одиночки вправе снизить налог по УСН до нуля (п. 3.1 ст. 346.21 НК).
В марте компания на УСН «доходы» перечислила на ЕНС единый платеж в размере мартовских взносов, а 28 марта подала уведомление с КБК этих взносов. Но инспекторы не приняли уведомление, а платеж списали только в апреле, на следующий день после того, как подан РСВ за 1-й квартал. Из-за отказа компания не смогла уменьшить аванс по УСН за 1-й квартал на эти взносы. Включила взносы в вычет уже в апреле. А как быть с июньскими взносами, если мы их тоже заплатим досрочно в июне? Можно ли все-таки уменьшить аванс по УСН за полугодие на эти взносы?
Можно, если уплатите взносы в июне и в этом же месяце подадите уведомление. Мартовские взносы можно было перечислить в марте и в том же месяце подать уведомление. Уведомление по взносам за март можно было сдать с 1-го числа этого месяца.
Чтобы уменьшить аванс по УСН за полугодие, перечислите единый платеж в размере июньских взносов в июне. Не позднее 27 июня, за один рабочий день до конца месяца, подайте уведомление на июньские взносы. В уведомлении укажите код периода 31/03. Не позднее чем на следующий рабочий день инспекторы должны зарезервировать взносы. Если же документ снова не примут, вы можете оспорить отказ. А если некогда спорить, есть вариант подать сразу заявление на зачет июньских взносов. Инспекторы зарезервируют взносы по заявлению, и вы сможете включить сумму в вычет.
.
.
В апреле обнаружено, что не начислили взносы с материальной помощи работнику, которую выдали в феврале в размере 10 тыс. руб. Как теперь доплатить взносы и можно ли эту сумму включить в расходы?
Вы вправе включить в расходы по УСН доначисленные взносы после уплаты (подп. 7 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК). Взносы считаются уплаченными, когда положительное сальдо ЕНС налоговики зарезервировали или списали в счет уплаты. Взносами облагается материальная помощь работнику, которая превышает 4000 руб. в год (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК). Исчислите взносы с 6000 руб. и перечислите ЕНП в размере доначисленных взносов.
Затем сдайте уточненный РСВ за 1-й квартал. После того, как инспекторы получат уточненный расчет, они спишут ЕНП в счет взносов в течение дня (п. 9 ст. 78 НК). Когда взносы зарезервируют на соответствующий КБК, включите сумму в расходы.
В конце апреля получено уведомление от СФР с новым тарифом по взносам на травматизм. Взносы за январь — март компания исчислила по прежнему тарифу 0,2 процента. Новый тариф по взносам — 0,3 процента. Компания применяет УСН «доходы». Можно ли доплату по взносам включить в вычет при расчете аванса по УСН за полугодие?
Можно учесть вычет, сразу после уплаты взносов. Пересчитайте взносы по новой ставке с января. Доначисленные взносы перечислите в ближайший срок платежа вместе со взносами за прошедший месяц. Уведомление с новым тарифом вы получили от Социального фонда в апреле. Значит, доплату по взносам надо перечислить к 15 мая вместе со страховыми взносами за апрель, которые рассчитаете уже по новому тарифу 0,3 процента.
Пени за просрочку и какие-либо штрафы вы не обязаны платить. Компания ничего не нарушила, а действовала по установленному порядку. Аванс по УСН за полугодие уменьшите на доплату по страховым взносам на травматизм, которую перечислите в мае (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК). При этом не забудьте, что налог можно снижать только на 50 процентов.
.
