Новая шкала НДФЛ с 2025 года

НДФЛ с нерезидентов

Упрощенные вычеты по НДФЛ

Новости ИП

Основные изменения в 2024 г

Бухгалтерские новости

Максимальную ставку НДФЛ повысят до 22%

Минфин внес в правительство РФ пакет законопроектов, включающий в себя поправки в Налоговый кодекс. Изменения предусматривают пятиступенчатую шкалу ставок НДФЛ. Максимальная ставка составит 22%.

Сейчас в отношении доходов налоговых резидентов (зарплата, от долевого участия и др.) в общем случае действуют две ставки НДФЛ — базовая 13% и 15% с доходов, превышающих 5 млн руб. в год.

Пять ступеней шкалы НДФЛ

Согласно законопроекту, шкала НДФЛ будет состоять из пяти ступеней:

— 13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год (то есть до 200 тыс. руб. в месяц);

— 15% — для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;

— 18% — для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год;

— 20% — для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год;

— 22% — для доходов свыше 50 млн.

Как и сейчас, повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме, которая превысит указанные лимиты. Предполагается, что повышенные ставки начнут действовать с 2025 года.

.

.

Ставки НДФЛ в отношении других доходов

В отношении дивидендов, процентных доходов от банковских депозитов, доходов от реализации ценных бумаг и долей участия, продажи недвижимости предлагают установить следующие ставки НДФЛ:

— 13% — для дохода до 2,4 млн руб.;

— 15% — для дохода свыше 2,4 млн руб. (без дальнейшей прогрессии).

.

НДФЛ с дивидендов по новым ставкам

Учредители будут платить НДФЛ с дивидендов по новым ставкам

В 2025 году налогообложение дивидендов для учредителей меняется. Так, вводится новая шкала НДФЛ с доходов за 2025 год:

 -13% для доходов до 2,4 млн рублей;

 - 15% для доходов свыше 2,4 млн рублей.

Из проекта закона, подготовленного Минфином, следует, что для дивидендов будет двухуровневая шкала НДФЛ. Другие ставки НДФЛ с 2025 года к дивидендам применяться не будут. Предполагается, что новые ставки будут применяться к дивидендам за 2025 год.

Сейчас для дивидендов действуют ставки 13% с доходов до 5 млн и 15% свыше 5 млн. рублей.

.

Правила расчета НДФЛ по новой прогрессивной шкале

1. Для расчета НДФЛ по прогрессивной шкале имеет значение только доход с начала года. Зарплата за месяц значения не имеет. Пример — сотрудник за январь—июнь получил 2 400 000 руб., больше доходов в течение года не было. Ставка будет 13 процентов

2. При превышении лимита доходы по повышенной ставке рассчитываются только с суммы превышения. Пример — доход за год 2 500 000 руб. НДФЛ по ставке 15 процентов удержат только со 100 000 руб. (2 500 000 – 2 400 000)

3. При расчете лимитов учитывают только облагаемые доходы. Если сотрудник получил вычет, например, имущественный или детский, доход уменьшается на сумму вычета.